ФНС дала ответы на самые сложные вопросы о ЕНС

УФНС по Приморскому краю разъяснило основные положения Единого налогового счета (ЕНС), который был внедрен с 1 января текущего года.

Что такое ЕНС?

Система ЕНС подразумевает, что налоги, сборы и страховые взносы нужно перечислять единым платежным документом. Все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат к уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Данный счет применяется вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика и или места нахождения объекта налогообложения. С реквизитами для уплаты можно ознакомиться по ссылке (ссылка на реквизиты, размещенные на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru).

С 2023 г. необходимо перечислять денежные средства на единый налоговый счет в Казначействе России для исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, пеней, штрафов, процентов.

В последние дни внимание специалистов привлекли разъяснения Федеральной налоговой службы по вопросам Единого налогового счета (ЕНС). Врачи, работающие в сфере медицины, отметили, что эти ответы помогут значительно упростить процесс взаимодействия с налоговыми органами. Они подчеркнули, что ясность в вопросах начисления и уплаты налогов является важным шагом к снижению административной нагрузки на медицинские учреждения.

Кроме того, врачи выразили надежду, что новые разъяснения позволят избежать недоразумений и ошибок, которые могли возникать ранее. Это, в свою очередь, даст возможность сосредоточиться на главной задаче — предоставлении качественной медицинской помощи. Специалисты уверены, что такие инициативы со стороны ФНС способствуют повышению прозрачности и эффективности налогового администрирования в стране.

ЕНС: как свериться с налоговой. Ответы на актуальные вопросы

Что такое ЕНП?

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это денежные средства, перечисленные налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом) в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения им совокупной обязанности, а также денежные средства, взысканные с него в соответствии с НК РФ.

К ЕНП относятся также денежные средства, учитываемые на ЕНС на иных основаниях, например в связи с принятием инспекцией решения о вычете.

В свою очередь, под совокупной обязанностью понимается обязанность по уплате (перечислению) налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом) общей суммы налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и возврату в бюджетную систему РФ сумм налога в случаях, предусмотренных НК РФ. Срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа соответствующего месяца.

Единый срок уплаты налога на прибыль организаций, НДС, НДПИ, транспортного налога, налога на имущество организаций, УСН, страховых взносов — 28 число соответствующего месяца.

Организации и ИП вправе запросить у налогового органа справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа.

Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в случае:

— возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы отрицательного сальдо;

— возникновения начислений по обязанностям в которые произведен зачет в счет предстоящих начислений (совпадает КБК, ОКТМО, срок уплаты и тп) – в размере указанных обязанностей.

Порядок предоставления уведомления в налоговый орган

С 01.01.2023 налогоплательщики должны представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (Уведомление). Срок представления – ежемесячно не позднее 25-го числа. Однако если срок представления уведомления совпадает со сроком подачи декларации (расчета), то уведомление представлять не требуется.

С правилами подачи документа можно ознакомиться при помощи специальной брошюры, размещенной на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации». Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:

— по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;

— КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;

— код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);

— сумму обязательства;

— отчетный (налоговый) период;

— месяц (квартал);

— отчетный год.

Выбор периода (срока уплаты) обязанности в уведомлении и отчетный (налоговый) период заполняется на основании данных граф 9, 10, 11, указанных в документе.

Подать уведомление налогоплательщик может как на бумажном носителе (особенно в случае уплаты организациями страховых взносов и НДФЛ, численность работников у которых не превышает 10 человек), так и по телекоммуникационным каналам связи, либо через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика».

В случае если налогоплательщик несвоевременно представил Уведомление, либо и вовсе не направил его в налоговый орган, ему необходимо будет заплатить штраф в размере 200 руб. в соответствии с п.1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба (ФНС) недавно провела разъяснительную работу, отвечая на наиболее сложные вопросы, касающиеся Единого налогового счета (ЕНС). Многие налогоплательщики отмечают, что такие разъяснения значительно упрощают понимание новых правил и процедур. Пользователи в социальных сетях делятся своими впечатлениями, подчеркивая, что ответы ФНС помогли развеять множество мифов и недопонимания, связанных с ЕНС. Особенно полезными оказались рекомендации по заполнению отчетности и срокам уплаты налогов. Некоторые эксперты отмечают, что прозрачность и доступность информации от ФНС способствуют повышению доверия к налоговым органам. В целом, положительная реакция на инициативу ФНС свидетельствует о том, что налогоплательщики ценят открытость и готовность к диалогу.

Что НЕЛЬЗЯ говорить налоговой по телефону? #налоговая #адвокат #фнс

Где можно узнать информацию о состоянии ЕНС?

Налогоплательщику будут доступны данные о состоянии ЕНС в личном кабинете налогоплательщика или в его учетной бухгалтерской системе.

Кроме того, в течение 5 рабочих дней по запросу налогоплательщика по ТКС, через ЛК или на бумажном носителе налоговый орган направит справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

При этом справка о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета содержит подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислены пени, и ключевая ставка рефинансирования Банка России.

Читайте Konkurent.ru в

Вопрос-ответ

ФНС дала разъяснения по вопросам, связанным с мобилизацией

Что означает зачислено на енс?

Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика. Отказаться от нового порядка и использования ЕНС нельзя — он обязательный.

Какие сроки установлены для актуализации сведений о нулевом сальдо ЕНС?

Актуализация сведений об отрицательном сальдо ЕНС в реестре решений о взыскании происходит 2 раза в сутки (в 9 часов 00 минут и в 15 часов 00 минут по московскому времени), а при положительном либо нулевом сальдо единого налогового счета – в режиме реального времени (приказ ФНС России от 30. 11. 2022 № ЕД-7-8/1137@),

Что значит положительный баланс в ФНС?

Если налогоплательщик перечислил на свой Единый налоговый счёт сумму, превышающую размер налоговых обязательств, то после их погашения на балансе останется денежный остаток. Это и есть положительное сальдо, то есть разница между внесённой суммой на ЕНС и списанной с него на погашение налогов, взносов и штрафов.

Что такое общая задолженность по налоговому счёту?

Задолженность по налогам и сборам – суммарный объем выявленных и подтвержденных недополученных налоговых поступлений, законодательно установленных налогов и сборов, начисленных пени и штрафных санкций, в отношении которой применяется механизм урегулирования с целью ее снижения.

Советы

СОВЕТ №1

Изучите основные изменения в законодательстве, касающиеся единого налогового счета (ЕНС). Это поможет вам лучше понять, как новые правила могут повлиять на вашу налоговую отчетность и обязательства.

СОВЕТ №2

Регулярно проверяйте информацию на официальном сайте ФНС. Там вы сможете найти актуальные разъяснения и ответы на часто задаваемые вопросы, что поможет избежать недоразумений и ошибок в налоговых расчетах.

СОВЕТ №3

Обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или бухгалтеру, если у вас остались вопросы после прочтения разъяснений ФНС. Профессиональная помощь может сэкономить вам время и деньги, а также снизить риски налоговых нарушений.